近日，東光化工有限公司(簡稱：東光化工，代碼：HK.01702)發(fā)布了一則《內(nèi)幕消息 - 有關(guān)附屬公司稅務(wù)通知》，披露了其間接全資附屬公司河北省東光化工有限責(zé)任公司（簡稱：河北東光化工）近期接到的稅務(wù)通知及相關(guān)補稅事宜。

　　據(jù)悉，河北東光化工有關(guān)方面于2024年11月21日接到稅務(wù)部門的通知，要求繳納稅款約人民幣5840萬元。此次補稅主要涉及三個方面：

　　首先，由于誤解環(huán)保稅適用規(guī)則，河北東光在2019年至2023年期間少付了環(huán)保稅約人民幣730萬元。

　　據(jù)東光化工的董事在進行了所有合理查詢后確認，這一失誤是由于河北東光的相關(guān)處理人員對中國環(huán)保稅的適用規(guī)則存在誤解所致。

　　其次，因若干過期應(yīng)付賬款產(chǎn)生了額外的企業(yè)所得稅約人民幣210萬元。這些應(yīng)付賬款與采購煤炭、物流服務(wù)及污水處理服務(wù)有關(guān)，但由于相關(guān)供應(yīng)商在結(jié)賬前撤銷注冊或無法聯(lián)絡(luò)，或增值稅發(fā)票的合規(guī)性出現(xiàn)爭議，導(dǎo)致這些賬款未能及時結(jié)付。根據(jù)中國的適用稅法，超過三年仍未結(jié)付的應(yīng)付賬款被視為應(yīng)課稅收入。

　　最后，由于若干供應(yīng)商在2017年開具了不合規(guī)的增值稅發(fā)票，導(dǎo)致相關(guān)開支不符合企業(yè)所得稅稅前扣減資格，河北東光因此需補繳企業(yè)所得稅約人民幣4900萬元。盡管這些增值稅發(fā)票涉及的煤炭采購是真實且已完成的，且河北東光的員工在取得發(fā)票時并未獲悉其有任何違規(guī)之處，但由于發(fā)票不合規(guī)，相關(guān)金額并不符合稅前扣減的資格。

　　東光化工在公告中表示，截至公告日期，集團已全額支付了上述額外稅款。此次補稅事宜雖然對集團的財務(wù)狀況產(chǎn)生了一定的影響，但東光化工表示將積極應(yīng)對，并加強內(nèi)部管理和稅務(wù)合規(guī)工作，以避免類似情況再次發(fā)生。

　　作為全國化肥生產(chǎn)重點企業(yè)和河北省最大的尿素生產(chǎn)企業(yè)，河北東光在生產(chǎn)能力、資源綜合利用以及環(huán)保方面均取得了顯著成績。公司主要產(chǎn)品年生產(chǎn)能力包括尿素120萬噸、復(fù)合肥50萬噸、車用尿素30萬噸等，同時積極開展三廢回收綜合利用，為環(huán)保事業(yè)做出了積極貢獻。

　　以下為中匯信達稅務(wù)師事務(wù)所披露的《東光化工：稅務(wù)稽查補稅5840萬元，采取三條措施加強稅務(wù)內(nèi)控管理》所附公司公告：

　　香港交易及結(jié)算所有限公司及香港聯(lián)合交易所有限公司對本公告的內(nèi)容概不負責(zé)，對其 準(zhǔn)確性或完整性亦不發(fā)表任何聲明，并明確表示，概不就因本公告全部或任何部分內(nèi)容 而產(chǎn)生或因依賴該等內(nèi)容而引致的任何損失承擔(dān)任何責(zé)任。

　　DONGGUANG CHEMICAL LIMITED東光化工有限公司(于開曼群島注冊成立的有限公司)(股份代號：1702)

　　本公告乃由東光化工有限公司(「本公司」，連同其附屬公司統(tǒng)稱「本集團」)根據(jù)香港聯(lián)合交易所有限公司證券上市規(guī)則(「上市規(guī)則」)第13.09(2)(a)條及香港法例第571章證券 及期貨條例第XIVA部項下的內(nèi)幕消息條文(定義見上市規(guī)則)作出。

　　本公司董事(「董事」)會(「董事會」)謹此知會本公司股東(「股東」)及潛在投資者，河北省東光化工有限責(zé)任公司(「河北東光」)(為間接全資附屬公司)于2024年11月21日接獲中華人民共和國(「中國」)滄州市稅務(wù)局稽查局(「稅局」)就針對河北東光進行稅務(wù)稽查的結(jié)果發(fā)出的通知(「稅務(wù)通知」)。

　　根據(jù)稅務(wù)通知，河北東光須繳納若干額外中國稅款約人民幣58.4百萬元(「額外稅款」)，包括：(a) 于2019年至2023年期間，由于據(jù)稱誤算該期間產(chǎn)生應(yīng)課稅固體廢物而導(dǎo)致的中國環(huán)保稅不足差額約人民幣7.3百萬元，因而少付適用稅項。

　　據(jù)董事作出一切合理查詢后 深知、全悉及確信，上述失誤是由于河北東光的相關(guān)處理人員誤解中國環(huán)保稅的適用規(guī)則所致;

　　(b) 河北東光若干過期應(yīng)付賬款產(chǎn)生2023年額外企業(yè)所得稅(「企業(yè)所得稅」)約人民幣 2.1百萬元。

　　稅局根據(jù)中國適用稅法視超過三年仍未結(jié)付應(yīng)付賬款為河北東光的應(yīng)課稅收入。

　　該等應(yīng)付賬款與河北東光日常業(yè)務(wù)過程中采購煤炭、物流服務(wù)及污水處理服務(wù)有關(guān)。

　　據(jù)董事作出一切合理查詢后深知、全悉及確信，本集團截至本公告日期未有結(jié)付該等應(yīng)付賬款是由于相關(guān)供貨商于結(jié)賬前撤銷注冊或無法聯(lián)絡(luò)，或由于相關(guān)增值稅(「增值稅」)發(fā)票的合規(guī)性出現(xiàn)爭議;

　　(c) 由于若干供貨商于2017年開具若干不合規(guī)增值稅發(fā)票(「增值稅發(fā)票」)，導(dǎo)致相關(guān)開支不符合企業(yè)所得稅稅前扣減資格，故于2017年須額外繳付企業(yè)所得稅約人民幣 49.0百萬元。

　　該等增值稅發(fā)票乃屬于河北東光于有關(guān)時間內(nèi)真實及已完成的煤炭采購，且河北東光的員工從其供貨商取得該等增值稅發(fā)票時并無獲悉該等增值稅發(fā)票有任何違規(guī)之處。

　　事實上，稅局于稅務(wù)通知中表明，河北東光存在實際貨物購進， 實際購進貨物與增值稅發(fā)票內(nèi)容一致，惟由于從其供貨商取得的增值稅發(fā)票屬不合規(guī)，該等發(fā)票金額并不符合企業(yè)所得稅稅前扣減的資格。

　　截至本公告日期，河北東光已悉數(shù)支付該等不合規(guī)增值稅發(fā)票所產(chǎn)生的所有額外應(yīng)付稅款。

　　預(yù)期該結(jié)付將對本集團截至2024年12月31日止年度的整體溢利有一定影響，惟與該結(jié)付有關(guān)的實際財務(wù)影響將視乎本公司獨立核數(shù)師的審閱及審核結(jié)果而定。

　　據(jù)本集團中國法律顧問的意見，本集團不會因稅務(wù)通知中的上述稅務(wù)違規(guī)行為而招致其他中國監(jiān)管機關(guān)處以的罰款或責(zé)任。

　　本公司謹此強調(diào)，上述據(jù)稱的情況主要是因為稅局在評估應(yīng)課稅開支時持不同意見所致，并不涉及有關(guān)處理人員、董事或本集團管理層的任何欺詐、不誠實或貪污行為。

　　鑒于稅務(wù)通知所涉及的稅務(wù)風(fēng)險，本集團已著手提升其現(xiàn)有內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)以防范日后類似事件再次發(fā)生。尤其是：

　　(a) 在環(huán)保稅申報方面，本集團將加強固體廢物管理及記錄系統(tǒng)，包括加強其員工培訓(xùn)及委聘亦可協(xié)助相關(guān)稅務(wù)申報的合資格固體廢物管理服務(wù)供貨商;

　　(b) 對于到期應(yīng)付賬款產(chǎn)生的企業(yè)所得稅，本集團將加強對其應(yīng)付賬款的管理，包括對兩年以上仍未支付的應(yīng)付賬款定期進行個別分析，并就有關(guān)過期應(yīng)付賬款報稅(如 適用);

　　(c) 關(guān)于供貨商開具不合規(guī)增值稅發(fā)票涉及的風(fēng)險，本集團已實施以下內(nèi)控措施：

　　(1) 加強本集團供貨商審核與評估程序，以確保彼等的資格和合法性;

　　(2) 規(guī)范供貨商合約，方法為在合約中加入條文，如供貨商開具的增值稅發(fā)票被發(fā)現(xiàn)不合規(guī)或不符合扣稅資格，可要求供貨商作出賠償和彌償;

　　(3) 加強員工培訓(xùn)，并定期提供有關(guān)增值稅適用稅法、法規(guī)、實務(wù)、詮釋及指引之最新信息，以確保本集團處理人員熟知相關(guān)報稅規(guī)定;

　　(4) 與稅局及其他相關(guān)稅務(wù)機關(guān)緊密溝通，以便本集團不時獲悉稅務(wù)機關(guān)適用稅法、實務(wù)、詮釋及指引之任何變更或更新。

　　稅務(wù)通知無提及本集團因須承擔(dān)額外稅款而招致的任何逾期付款費用或其他罰款，惟預(yù)計稅局將適時發(fā)出最終決定。

　　上述事宜如有任何事態(tài)發(fā)展，本公司將適用另行刊發(fā)公告以告知股東及潛在投資者。

　　股東及潛在投資者于買賣本公司股份時務(wù)請審慎行事。

　　承董事會命東光化工有限公司主席

　　王春萌

　　2024年12月6日

　　于本公告日期，董事會包括王春萌先生、王治河先生、孫祖善先生及徐希江先生為執(zhí)行董事；陳繼敏女士為非執(zhí)行董事；及林秀香女士、劉金成先生及吳世良先生為獨立非執(zhí)行董事。

　　本文所含信息均來自東光化工有限公司發(fā)布的公告及相關(guān)資料